1. Kiểm toán tuân thủ là gì?
Kiểm toán tuân thủ là việc kiểm toán để nhận xét và xác nhận việc tuân thủ pháp luật, nội quy, quy chế mà đơn vị được kiểm toán phải thực hiện. Kiểm toán tuân thủ được thực hiện thông qua việc nhận xét sự tuân thủ các hoạt động, các giao dịch và thông tin, xét trên các phương diện trọng yếu theo các quy định áp dụng đối với đơn vị được kiểm toán.
Các quy định đó được xác định là yếu tố kiểm toán, như: các luật, các văn bản hướng dẫn luật, các quy định, quy chế, chế độ, chính sách mà đơn vị được kiểm toán phải thực hiện.
Trong trường hợp các luật và quy định không đầy đủ hoặc chưa có văn bản hướng dẫn, kiểm toán tuân thủ có thể kiểm tra sự tuân thủ theo các nguyên tắc chung về quản trị tài chính lành mạnh và ứng xử của công chức, viên chức.
2. Đối tượng của kiểm toán tuân thủ
Đối tượng của kiểm toán tuân thủ là gồm có 2 nhóm chủ thể như sau:
– Kiểm toán nhà nước với đối tượng mục tiêu là các đơn vị nhà nước, đơn vị tổ chức quản lý, tài sản công.
– Kiểm toán độc lập với đối tượng mục tiêu là các doanh nghiệp, tổ chức còn lại, không liên quan đến tài sản công, tài chính công.
3. Mục tiêu của kiểm toán tuân thủ
Mục tiêu của kiểm toán tuân thủ là kiểm toán viên nhà nước sẽ đưa rõ ra ý kiến về việc thực hiện theo qui định của pháp luật, văn bản, quy định, chế độ, quy định, chính sách… của các giao dịch, hoạt động và thông tin đơn vị được kiểm toán xét trên phương diện trọng yếu.
Tính tuân thủ trong kiểm toán lĩnh vực công được xem là trọng tâm của kiểm toán tuân thủ, khi mục tiêu của cuộc kiểm toán liên quan đến quản trị tài chính lành mạnh và ứng xử viên chức, công chức thì tính đúng đắn là thích hợp.
Bằng chứng kiểm toán hoàn chỉnh về việc tuân thủ các điều khoản và cũng là quy định thừa nhận chung được kiểm toán viên nhà nước thu thập với các mục tiêu:
– Xác định quy định có thể gây ra sai sót hoặc trường hợp không tuân thủ pháp luật trong báo cáo của đơn vị được kiểm toán.
– Kiến nghị xử lý những vướng mắc không tuân thủ pháp luật và những vướng mắc phát hiện trong quá trình kiểm toán.
– Kiểm tra nhận xét mức độ tuân thủ pháp luật và cũng là quy định các giao dịch tài chính, hoạt động tài chính, thông tin tài chính trong báo cáo tài chính.
Mục tiêu của kiểm toán tuân thủ kết hợp với kiểm toán hoạt động là nhằm rà soát việc tuân thủ theo pháp luật và các quy định, tuân thủ các nguyên tắc chung về quản trị tài chính lành mạnh, nhận xét tính kinh tế, tính hiệu lực, tính thực sự hữu ích của các hoạt động, giao dịch trong việc thực hiện các chương trình, dự án của đơn vị được kiểm toán.
4. Ý nghĩa của kiểm toán tuân thủ
So với kiểm toán hoạt động, các tiêu chuẩn và tiêu chuẩn mà kiểm toán tuân thủ sử dụng để nhận xét thông tin không phức tạp bằng, chúng sẽ được xác định đơn giản theo các thủ tục và quy tắc kiểm toán.
Ý nghĩa của công tác kiểm toán tuân thủ là phục vụ nhu cầu của các doanh nghiệp hoặc của các đơn vị quản lý cấp trên. Do đó, mục đích của kiểm toán tuân thủ nói chung sẽ được báo cáo cho người có trách nhiệm trong đơn vị, hoặc đơn vị quản lý cấp trên hơn là phạm vi rộng người sử dụng.
Nếu việc kiểm toán do một người mua hàng, mà không phải đơn vị được kiểm toán có nhu cầu, thì mục đích kiểm toán sẽ được báo cáo cho đơn vị có nhu cầu thuê kiểm toán.
5. Nguyên tắc của kiểm toán tuân thủ
Công tác kiểm toán là quá trình nhận xét, thu thập bằng chứng kiểm toán một cách khách quan, có hệ thống về sự tuân thủ của thông tin kiểm toán theo quy định hiện hành xác định là yếu tố kiểm toán.
Theo đó, kiểm toán tuân thủ cần tuân theo các nguyên tắc sau đây:
| ✅Nguyên tắc chung của kiểm toán tuân thủ | – Đạo đức nghề nghiệp và tính độc lập: Kiểm toán viên cần phải tuân thủ theo các nguyên tắc, đạo đức nghề nghiệp, gồm có cả tính độc lập trong hoạt động. – Kiểm soát chất lượng kiểm toán: Kiểm toán tuân thủ cần thực hiện các cuộc làm chủ chất lượng để đảm bảo được toàn bộ các cuộc kiểm toán đã tuân thủ theo qui định của pháp luật pháp và tiêu chuẩn kế toán liên quan. – Chuyên môn cao và luôn có thái độ hoài nghi khi thực hiện công việc: Cụ thể, khi thực hiện hoạt động kiểm toán, lập sơ đồ kiểm toán, báo cáo kiểm toán, các kiểm toán viên luôn phải giữ được thái độ hoài nghi nghề nghiệp, để đảm bảo chất lượng hoạt động. |
| ✅Các nguyên tắc khác | – Nguyên tắc liên quan tới quá trình kiểm toán. – Nguyên tắc chung mà kiểm toán Nhà nước cần xem xét trong suốt quá trình kiểm toán. |
Tạm kết
Trên đây là các thông tin liên quan đến kiểm toán tuân thủ. Bên cạnh đó, để giúp kế toán tổng hợp, kế toán trưởng theo dõi, quản lý tình hình sử dụng hóa đơn nhanh nhất, chuẩn xác thông qua các báo cáo, biểu đồ trực quan, MISA tiên phong ra mắt Phần mềm hóa đơn điện tử mình.
mình đáp ứng hoàn chỉnh các tiêu chí, yêu cầu theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC và có thể kết nối trực tiếp với Tổng Cục Thuế. Qua đó, giúp quá trình thông báo phát hành hóa đơn của người mua hàng xảy ra rất nhanh, tiện lợi hơn và tăng độ tin cậy, tính pháp lý cho hóa đơn của doanh nghiệp.